旅游公司如何走账

旅游公司在进行账务处理时，主要遵循以下步骤和原则：

收入确认

收到团费

借：银行存款/预收账款

贷：预收账款

旅游团行程结束后确认收入

借：预收账款

贷：主营业务收入——旅游团收入

成本核算

支付直接成本 （如住宿费、交通费、导游费）：

借：主营业务成本——住宿费/交通费/导游费

贷：银行存款

支付间接成本（如办公场地租金、广告宣传费）：

借：管理费用——租金/销售费用——广告宣传费

贷：银行存款

税费处理

销项税税额抵减

借：应交税费——应交增值税（销项税税额抵减）

贷：主营业务成本

增值税额计算

一般纳税人：

借：银行存款

贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）

小规模纳税人：

借：主营业务成本 应交税费——应交增值税

贷：银行存款

其他注意事项

权责发生制：

在提供服务时确认收入，确保收入金额和时间的准确性。

费用下账方式：包括银行转账、现金支付、支付宝/微信支付、信用卡支付、旅行支票等。

纳税申报：根据相关税收法规，按时计算并缴纳所得税。

以上步骤和原则为旅游公司账务处理的基本框架，具体操作时还需结合当地税法和公司具体情况。

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