捐赠款怎么处理

100次浏览发布时间：2025-01-06 17:10:42

捐赠款的正确处理方式取决于捐赠的性质、捐赠者的意愿以及相关的法律和会计准则。以下是几种常见情况的处理方式：

红十字会应按照募捐方案、捐赠人意愿或捐赠协议来处分接受的捐赠款物。

捐赠人有权查询和复制其捐赠财产管理使用的有关资料，红十字会应及时反馈相关情况。

如果红十字会违反约定用途，滥用捐赠财产，捐赠人有权要求其改正，或向人民政府民政部门投诉、举报，甚至向人民法院提起诉讼。

企业接受捐赠的货币性资产须并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税。

非货币性资产则按入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得。

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

对外捐赠支出，计入营业外支出。

接收捐赠，计入营业外收入。

捐赠支出超过年度应纳税所得额3%以上的部分，不能税前扣除，需进行纳税调整。

取得捐赠收入时，记入“捐赠收入——限定性收入”或“捐赠收入——非限定性收入”。

对于附条件的捐赠，存在现时义务需偿还时，按需要偿还的金额记入“管理费用”或“其他应付款”。

确认捐赠成本，包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用等。

捐赠自产产品时，需编制会计分录，将成本从库存中扣减，并计入捐赠支出。

增值税处理方面，视同销售货物，计算销项税额。

接受捐赠时，按应确认的金额记入相关科目。

限定性捐赠收入在限制解除时，进行转账处理。

期末，结转捐赠收入余额至限定性净资产和非限定性净资产。

建议

透明度：无论是红十字会还是企业，都应当保持捐赠款项使用的透明度，定期向捐赠者和社会公众报告捐赠款的使用情况。

合规性：处理捐赠款时应严格遵守相关法律法规，确保捐赠行为的合法性和合规性。

税务规划：企业应合理利用公益性捐赠支出的税前扣除政策，进行合理的税务规划。

记录保存：详细记录每一笔捐赠的接收和使用情况，以便于未来的审计和回顾。